Nguồn: internet chọn lựa doanh nghiệp để KTSTQ là kết quả của một quá trình phân tách, chắt lọc và tổng hợp thông báo
Vị, đối với những doanh nghiệp có kim ngạch xuất nhập cảng cao hoặc doanh nghiệp ngay xuất du nhập thì có nhiều khả năng là nếu có sai phạm sẽ mang tính hệ thống, kéo dài và số tiền thuế, tiền nộp phạt sẽ lớn. Rà soát đối chiếu giữa lượng vật liệu tồn kho theo hồ sơ doanh nghiệp với tồn kho thực tại… Thứ sáu là một số tiêu chí khác , như nước đầu tư, nhân thân của giám đốc điều hành doanh nghiệp, nguồn nguyên liệu NK, nước XK… cũng cần được quan hoài khi tiến hành tuyển lựa doanh nghiệp để KTSTQ, tùy trường hợp cụ thể.
+ Thu thập thông tin về tư cách pháp lý của doanh nghiệp (các chủ sở hữu, các cổ đông chính, đại diện pháp lý của doanh nghiệp… xem có từng vi phạm luật pháp không). Thứ năm, doanh nghiệp nảy sinh nguyên phụ liệu tồn kho âm. Nguyên phụ liệu tồn kho âm là dấu hiệu tiêu biểu biểu hiện doanh nghiệp có khả năng sai phạm trong loại hình gia công, sản xuất, xuất khẩu, có khả năng doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm, nguyên liệu vào thị trường nội địa không khai báo thương chính.
Đặc thù của loại hình xuất du nhập (xuất nhập cảng) gia công, sinh sản, xuất khẩu, loại hình doanh nghiệp chế xuất là hàng hóa đẵn xuất ra nước ngoài theo chỉ định của người đặt gia công hoặc công ty mẹ.
Theo customs. Việc chọn lọc này có ý nghĩa lớn đối với kết quả và hiệu quả của một cuộc KTSTQ. Rà định mức các mã hàng có nghi vấn doanh nghiệp khai báo định mức cao so với thực tế định mức. Đánh giá quá trình chấp hành luật pháp của doanh nghiệp qua một số căn cứ sau: + Thu thập thông báo về cơ chế ưu tiên thương chính mà doanh nghiệp đã có hoặc đang yêu cầu xác nhận mà bị hủy bỏ, trì hoãn hay bị từ khước trong vòng 3 năm gần nhất từ Chi cục hải quan quản lý doanh nghiệp.
Qua đó phát hiện các doanh nghiệp đưa vào tiêu thụ nội địa nguyên liệu, sản phẩm. Thành thử, Chi cục KTSTQ Đồng Nai xác định đây là kênh thông báo quan trọng. Thứ nhất, mối quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường nội địa, mặt hàng và nguyên liệu sinh sản. Một doanh nghiệp luôn chấp hành tốt luật pháp sẽ có hệ số rủi ro thấp hơn rất nhiều so với doanh nghiệp thẳng tắp có hành vi vi phạm luật pháp.
Các đơn vị KTSTQ phải thu thập những thông tin về khả năng ăn gian của doanh nghiệp trong khai báo định mức, khai tăng định mức dẫn đến thừa nguyên liệu SX (tồn kho thực tiễn cao hơn bảng cân đối xuất nhập tồn quản lý tại cơ quan hải quan) dễ dẫn đến thẩm lậu vào thị trường nội địa.
Mặt khác, cần thu thập thông tin từ các hãng tàu về tuyến đường, lịch trình, các cảng quá cảnh (nếu có) để có cơ sở sớm nhận biết B/L (vận đơn đường biển) mạo qua những điểm bất hợp lý trên B/L mà doanh nghiệp cung cấp… củng cố thông tin về khả năng xuất khống, gian lậu định mức của doanh nghiệp. + Các thông tin tình báo khác, nếu có. Thứ ba, thông báo về việc doanh nghiệp có dấu hiệu khai tăng định mức/xuất khống sản phẩm.
Đơn vị yêu cầu Cục KTSTQ nghiên cứu, xây dựng hoàn thiện bộ tiêu chí chung để tạo tiện lợi và thống nhất cho các đơn vị trong toàn ngành khi chọn lựa doanh nghiệp KTSTQ. Kiểm tra các tờ khai hủy có đưa vào thanh khoản hay không, các tờ khai có điều chỉnh về lượng, mã số thuế… có được thanh khoản đúng theo thực tại đã điều chỉnh không.
Qua kinh nghiệm thẩm tra đối với loại hình doanh nghiệp gia công - sản xuất xuất khẩu (sản xuất, xuất khẩu), Chi cục KTSTQ Đồng Nai cầu mong có 06 tiêu chí cụ thể cần được coi xét. Ngoài việc thu thập thông báo từ các hệ thống dữ liệu của ngành và hồ sơ tài liệu, cần kết hợp với các ban ngành quản lý liên can, đặc biệt là Cục Thuế địa phương. Tức thị tồn kho thực tiễn của doanh nghiệp chênh lệch thiếu so với thưa thanh khoản do cơ quan thương chính xác định.
Tuyển lựa chuẩn xác doanh nghiệp sẽ quyết định tính hiệu quả của công tác KTSTQ. Ngoại giả, việc bảo vệ bản quyền của nhiều thương hiệu rất nghiêm ngặt nên hàng hóa khi được tiêu thụ trong thị trường Việt Nam phải nhập cảng (NK) duyệt nhà phân phối chính thức.
Vn. + Công ty có duy trì việc kiểm toán đầy đủ với hoạt động hệ trọng đến thương chính hay không. Vấn đề cần lưu ý là để có cơ sở tính hạnh chuẩn xác số liệu tồn kho, đơn vị hải quan tiến hành KTSTQ cần tụ họp kiểm tra các chứng từ, sổ sách như: Các vắng tài chính đã được kiểm toán; Các chứng từ, sổ sách kế toán liên hệ đến hàng tồn kho, gồm: Chứng từ, sổ sách kế toán nguyên nguyên liệu tồn kho, thành phẩm kho, hàng đi trên đường, sản phẩm dở dang… rà soát đối chiếu giữa dữ liệu hồ sơ thanh khoản giấy với dữ liệu trên các chương trình để bảo đảm các số liệu đưa vào thanh khoản là chuẩn xác.
Thứ tư, tuyển lựa doanh nghiệp có kim ngạch xuất du nhập cao, mặt hàng trọng tâm. Gov. Các hồ sơ từ Cục Thuế như hồ sơ đăng ký chế độ kế toán ban sơ, hệ thống sổ sách tài khoản kế toán, báo cáo quyết toán thuế, tờ khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng, bảng tổng hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra… có thể cho phép đưa ra nhận định ban đầu về việc doanh nghiệp có nảy việc bán vào thị trường nội địa hàng hóa, dịch vụ là vật liệu gia công, sản xuất, xuất khẩu hay thành phẩm từ gia công, sản xuất, xuất khẩu hay không.
Việc chọn lọc doanh nghiệp để rà sau thông quan đóng vai trò quan yếu trong thảy các cuộc kiểm tra. Thứ hai, quá trình chấp hành pháp luật của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp SX ở ngành hàng tiêu dùng (giày dép, may mặc, thực phẩm…) có khả năng thẩm lậu thành phẩm lẫn nguyên phụ liệu vào thị trường nội địa. Để thu thập thông báo, cần có sự phối hợp chặt với Đội Kiểm soát HQ, Công an khu công nghiệp, khu chế xuất và các Chi cục quản lý doanh nghiệp trong việc giám sát, kiểm soát quá trình thực hành xuất nhập cảng, SX trao đổi của doanh nghiệp trên địa bàn.
Từ những kinh nghiệm nói trên, Chi cục KTSTQ hải quan Đồng Nai khẳng định, việc xây dựng và hoàn thiện một bộ tiêu chí tuyển lựa doanh nghiệp KTSTQ là rất cần thiết, có ý nghĩa quyết định đến kết quả và hiệu quả công tác này. + Thông tin về hệ thống kế toán và tính minh bạch về tài chính qua các năm hoạt động trên địa bàn.
No comments:
Post a Comment